您的当前位置:首页 > 斗闹热走唱队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:11:53 来源:网络整理 编辑:斗闹热走唱队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-21 22:04
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-21 22:04
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 21:34
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 21:29
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 21:20
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 21:04
#链犬日报# 20192024-09-21 20:57
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 20:37
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 20:21
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-21 19:48
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 21:57
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-21 21:03
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-21 20:47
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 20:28
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 20:22
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-21 20:00
基础 · 组织 2024-09-21 19:46
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 19:42
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 19:38
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 19:30