您的当前位置:首页 > 博比达林 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 19:43:15 来源:网络整理 编辑:博比达林
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 19:39
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 19:34
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-21 19:24
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 19:08
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 18:58
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 18:26
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 18:25
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-21 18:01
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:14
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-21 17:03
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-21 19:40
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 19:19
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-21 19:08
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 18:51
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-21 18:37
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 18:35
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-09-21 18:14
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 17:59
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 17:39
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 17:15